Brug momskoder i dit økonomisystem

09 marts 2016

Mange virksomheder er udfordret, når de skal udfylde rubrikkerne A, B og C i forbindelse med deres momsindberetning. For hvordan får man identificeret de tal, der skal indberettes, og hvor skal de stå? Vi giver svaret.

Siden 2010, hvor antallet af rubrikker på momsangivelsen blev udvidet ganske kraftigt, har man i mange virksomheder kæmpet med at forstå, både hvad der skal indberettes i de enkelte rubrikker og at finde en metode til at fremfinde disse tal i sit økonomisystem.

Når det gælder spørgsmålet om, hvad der skal indberettes i de enkelte rubrikker, kan dette illustreres således:

Rubrik Art Kommentar
A - varer  Summen af varekøb uden moms i andre EU-lande. Fx køb af varer fra en hollandsk virksomhed, hvor køber skal beregne erhvervelsesmoms.
A - ydelser Summen af ydelseskøb uden moms i andre EU-lande. Fx når en dansk virksomhed sender løsøre til reparation hos en tysk virksomhed, der fakturer arbejdet uden moms, fordi køber skal betale erhvervelsesmoms.
B - varer Summen af varesalg uden moms til andre EU-lande. Beløbene skal også listeangives. Fx når en dansk virksomhed sælger og leverer varer til en momsregistreret virksomhed i Sverige.
B - varer + installation Summen af varesalg uden moms til andre EU-lande, når salget også omfatter installation/montage, og dette sker i udlandet. Rubrikken omfatter også enkelte andre typer af salg, som ikke omtales her.  Fx når en dansk virksomhed sælger et anlæg til en spansk virksomhed, og hvor installeringen/montagen udføres i Spanien af leverandøren eller for dennes regning.
B - ydelser Summen af ydelsessalg uden moms til andre EU-lande. Beløbene skal også listeangives. Fx når en dansk virksomhed sælger rådgivningsydelser til en momsregistreret virksomhed i Polen.
C - varer og ydelser  Summen af andre varer og ydelser, der leveres uden afgift her i landet, i andre EU-lande og i lande uden for EU, og som ikke er med under B. Trekantshandler og enkelte andre typer af salg skal hverken med under B eller C.

Fx momsfrit salg af varer og ydelser fra Danmark til et ikke-EU-land, samt varer der leveres fra ét ikke-EU-land til et andet ikke-EU-land. Omfatter også salg af varer i Danmark med omvendt betalingspligt.

En enkel og hurtig udfyldelse af rubrikkerne sikres nemmest ved at implementere momskoder i virksomhedens økonomisystem. Det vil sige ved at bogføre både leverandørfakturaer og salgsfakturaer med koder, som efterfølgende kan bruges til at samle data sammen for de forskellige køb og salg, når der skal indberettes til SKAT.

Vi har stor erfaring med at bistå virksomheder med at indføre sådanne værktøjer, og det er vores erfaring, at de fungerer fint, når de er sat korrekt op. Det gælder, uanset om momskoderne påføres manuelt eller af økonomisystemet via bagvedliggende momstabeller.