Skattespørgsmål og generationsskifte hænger tæt sammen, men et generationsskifte behøver ikke at betyde en stor skatteregning. Med den rette forberedelse kan overdragelsen af en virksomhed til næste generation ske på en måde, der giver et godt økonomisk og skattemæssigt udgangspunkt for virksomheden og de nuværende og kommende ejere. I mange tilfælde kan overdragelsen tilrettelægges, så den gennemføres med skattemæssig succession. Det betyder, at den nye ejer overtager den tidligere ejers skattemæssige stilling. Værdien af at gennemføres generationskiftet med succession er ofte betydelig familienformuen under ét og understøtter at størstedelen af formuen kan reinvesteres i virksomheden.

Planlæg generationsskiftet i god tid

Den generelle anbefaling ved generationsskifte er at starte forberedelserne i god tid. Med den rette overdragelsesstruktur kan du nemlig spare både penge og besvær.

Ved planlagt generationsskifte kan du gøre brug af forskellige overdragelsesmetoder, blandt andet:

Overdragelse via gaver (helt eller delvist).

Overdragelse i forbindelse med omstrukturering.

Løbende overdragelse.

Overdragelse med skattemæssig succession (erhverver indtræder i den skattemæssige stilling, som ejeren har).

Hver mulighed har sine fordele og udfordringer – også når det kommer til skat. Du kan læse mere om de forskellige muligheder her eller kontakte os for en nærmere snak om, hvilken form for generationsskifte, der passer bedst til netop din situation.

Hvad er skattemæssig succession ved generationsskifte?

Skattemæssig succession er en mulighed for at overdrage en virksomhed til næste generation uden, at de medfører fuld aktiebeskatning på overdragelsestidspunktet. I stedet overtager den nye ejer virksomhedens skattemæssige værdier og den latente skat på aktier/anparterne, som først skal betales på et senere tidspunkt. Ofte om mange år og hvor der ikke mellemtiden kan skabes et væsentligt afkast på familieformuen.

For mange virksomhedsejere er skattemæssig succession en central del af et generationsskifte, fordi den kan gøre det lettere at overdrage virksomheden til børn, andre familiemedlemmer eller i visse tilfælde en medarbejder. Men især fordi virksomheden beholder sin likviditet, og kan bruge dette på den fremtidige drift og investering, Muligheden afhænger dog af en række betingelser, herunder virksomhedens aktiviteter, ejerstruktur og hvem der skal overtage virksomheden.

Generationsskifte med skattemæssig succession kan ske til børn, børnebørn, søskende, søskendes børn eller søskendes børnebørn. Reglerne gælder også for adoptivbørn og stedbørn. For medarbejdere er der mulighed for generationsskifte med skattemæssig succession, hvis den pågældende medarbejder inden for de seneste fem år har arbejdet i virksomheden svarende til mindst tre års fuldtidsbeskæftigelse.

Generationsskifte med succession er ikke muligt, hvis virksomheden i overvejende grad anses for at have aktivitet med passiv kapitalanbringelse. Passiv kapitalanbringelse omfatter blandt andet investering i værdipapirer såsom aktier, obligationer og udlån. Men også ejendomme medmindre de kan kategoriseres som “aktiv udlejning” og med ejerandel på over 50 %.

For at sikre, at virksomheden kan overdrages med skattemæssig succession, kan det være nødvendigt at tilpasse ejerstruktur og aktivsammensætning i god tid. Succession kan også anvendes i forbindelse med arven aktierne udlægges fra et dødsbo, men også her gælder der særlige krav til virksomhedens aktiver og struktur. I praksis kan manglende planlægning betyde, at en overdragelse med succession ikke kan gennemføres, når virksomheden skal skifte ejer.

Detaljerne i et generationsskifte

De økonomiske og skattemæssige muligheder og udfordringer – samt de forskellige generationers ambitioner og ønsker – kan føre til en glidende overgang til næste generation. De forskellige former for generationsskifte har alle både fordele og ulemper og kræver derfor nøje overvejelse. Her er det vigtigt både at overveje økonomien, skatten og de ledelsesmæssige aspekter. Vi rådgiver i alle dele af generationsskiftet og de skattemæssige forhold. Kontakt os for en uformel snak om, hvordan vi kan bistå jer med at sikre den bedste mulige overdragelse fra én generation til den næste.

Hvornår kan skattemæssig succession være relevant?

Skattemæssig succession kan være relevant, når en virksomhed overdrages til næste generation eller i visse tilfælde til en medarbejder. Muligheden afhænger blandt andet af, hvem der overtager virksomheden, virksomhedens aktiviteter samt dens ejerstruktur og aktivsammensætning. Derfor bør mulighederne vurderes tidligt i planlægningen af generationsskiftet.

KONTAKT OS

Skat ved et generationsskifte

Planlæg generationsskiftet i god tid

Hvad er skattemæssig succession ved generationsskifte?

Detaljerne i et generationsskifte

Hvornår kan skattemæssig succession være relevant?

Kontaktpersoner