Hvornår skal der moms på en faktura fra Danmark til en virksomhed i Grønland?
Hvornår skal der moms på en faktura fra Danmark til en virksomhed i Grønland?
Reglerne for, hvornår der skal opkræves dansk moms på en faktura til jeres grønlandske virksomhed, afhænger af, om der er tale om køb af varer eller (service)ydelser.
Varer
Som udgangspunkt skal der ikke opkræves dansk moms på varer, der sælges fra Danmark til Grønland. Moms opkræves dog, hvis varerne købes af en person, der opholder sig i Danmark, og som selv transporterer varerne med til Grønland.Den betalte moms kan i sådanne tilfælde søges refunderet, hvis varerne er til brug for jeres grønlandske virksomhed. Vi anbefaler, at I sikrer jer, at fakturaen er udstedt til jeres grønlandske virksomhed.
Det er også muligt for en privatperson bosat i Grønland at få momsen tilbagebetalt, men processen for privatpersoner er anderledes end for virksomheder. Der skal stadig foreligge en faktura eller bon med specifikke oplysninger.
Ydelser
Der skal altid opkræves dansk moms på ydelser, der benyttes, afholdes eller forbruges i Danmark – fx restaurationsydelser, hotelovernatninger samt adgang til messer, udstillinger, konferencer m.m.Derudover skal der opkræves dansk moms på følgende ydelser, uanset at køberen er hjemmehørende i Grønland:
- Ydelser vedrørende fast ejendom beliggende i Danmark
- Kørsel med turistbus, der foregår i Danmark
- Korttidsudlejning (op til 30 dage) af transportmidler, når disse stilles til rådighed i Danmark
Udnyttelseskriteriet
For visse ydelser anvender Danmark et såkaldt udnyttelseskriterium for at vurdere, om der skal opkræves dansk moms, når en ydelse leveres af en dansk leverandør til en virksomhed uden for EU.Her vurderes det, hvor ydelsen faktisk udnyttes: i Danmark eller uden for EU.
Hvis ydelsen anvendes både i Danmark og uden for EU, fastlægges stedet for den faktiske udnyttelse ud fra, hvor ydelsen primært er tiltænkt anvendt, og hvor den i overvejende grad faktisk anvendes. Ved overvejende grad forstås en anvendelse på mere end 50 %.
- Er ydelsen primært tiltænkt og overvejende anvendt uden for EU, skal der ikke opkræves dansk moms.
- Er ydelsen primært tiltænkt og overvejende anvendt i Danmark, skal der opkræves dansk moms.
For grønlandske virksomheder gælder derfor:
- Udnyttes ydelsen i Danmark, skal der opkræves dansk moms.
- Udnyttes ydelsen uden for EU (f.eks. i Grønland), skal der ikke opkræves dansk moms.
Udnyttelseskriteriet gælder ikke for alle, men kun for nærmere definerede ydelser.
Eksempler
En grønlandsk virksomhed køber en reklamekampagne hos et dansk reklamebureau. Kampagnen skal markedsføre et nyt produkt i Grønland. Da ydelsen udnyttes i Grønland, skal der ikke opkræves dansk moms.En grønlandsk virksomhed med fast driftssted i Danmark får udarbejdet en dansk selvangivelse af en dansk revisor. Da ydelsen anvendes til opfyldelse af en dansk lovpligt, udnyttes den i Danmark, og revisoren skal opkræve dansk moms.
En advokat møder op i en dansk retssag på vegne af en grønlandsk virksomhed. Da ydelsen udnyttes i Danmark, skal fakturaen være med dansk moms.
En grønlandsk virksomhed køber factoringydelser af en dansk virksomhed. For inddrivelse af fordringer hos danske debitorer skal der opkræves dansk moms, mens der ikke skal opkræves moms for inddrivelse over for grønlandske debitorer.
Dokumentation til den danske leverandør
For at kunne udstede en faktura uden moms skal den danske leverandør kunne dokumentere, at kunden er en virksomhed etableret i Grønland. I bør derfor sende dokumentation fra grønlandske myndigheder, der bekræfter, at virksomheden er hjemmehørende og erhvervsaktiv i Grønland.Refusion af betalt dansk moms
Hvis jeres virksomhed har betalt dansk moms på fakturaer fra danske leverandører, og momsen er korrekt opkrævet, kan I søge om refusion.Vigtigt: Ansøgningen om momsrefusion skal være Skattestyrelsen i hænde senest den 30. september i året efter, hvor varen eller ydelsen blev købt.
For udgifter i kalenderåret 2024 er fristen således 30. september 2025. Denne frist kan ikke forlænges. Læs mere i vores artikel: Har I betalt dansk moms, har I muligvis penge til gode.