Skat ved Airbnb-udlejning i 2025

Sidste år foretog inden- og udenlandske turister ifølge denne nyhed fra Danmarks Statistik over 65 mio. overnatninger i Danmark. En ikke ubetydelig del af disse overnatninger blev booket gennem Airbnb. Ifølge en analyse fra Dansk Erhverv steg antallet af Airbnb-bookinger fra 2023 til 2024 fra ca. 6,1 mio. til ca. 7,3 mio. bookinger, svarende til en stigning på bare ét år på over 19 %. 

Flest bookinger er der ikke overraskende i København. Jyllands-Posten kunne således for nylig berette, at 13.800 boliger i Hovedstaden sidste år blev lejet ud via denne portal, og knap 8.000 af udlejerne havde haft logerende i mindst 30 dage til en gennemsnitspris på 967 kr. pr. nat.

Beskatning

Interessen for udlejning skyldes utvivlsomt de gunstige skatteregler, der betyder, at der for dem, der anvender den såkaldte bundfradragsmetode, kun skal betales skat af den del af den samlede lejeindtægt, som i 2025 overstiger 33.500 kr. Og af den overskydende del skal der kun betales skat af de 60 %. Ved en lejeindtægt på 50.000 kr. ser regnestykket derfor sådan ud:

Lejeindtægt*	50.000 kr.
Bundfradrag**	-33.500 kr.
	16.500 kr.
Ikke skattepligtig del (40 %)	-6.600 kr.
Skattepligtigt overskud	9.900 kr.

*Den skattepligtige lejeindtægt er det beløb, der modtages fra platformen. Altså efter fradrag af provision til denne. Hvis der udenom platformen modtages særskilte betalinger fra lejerne, fx for rengøring, så skal disse lægges oveni. 

**For helårsboliger forudsætter bundfradragsmetoden, at der ikke er tale om langtidsudlejning. Dette defineres som udlejning i en sammenhængende periode på fire måneder eller længere til den samme lejer.

Det skattepligtige overskud beskattes som kapitalindkomst. Det vil for de fleste sige med en marginalskat på omkring 35 %. En lejeindtægt på 50.000 kr. i 2025 udløser i givet fald derfor kun en skattebetaling på knap 3.500 kr. Hertil kommer godt nok ekstraudgifter til strøm, sengetøj og basisting til badeværelse mv., men det ændrer ikke ved, at udlejning kan være en god forretning.

Pas på momsfælden

Hvis der er tale om udlejning af en del af en bolig, fx kælderen i et hus, skal der normalt betales moms af lejeindtægten, hvis denne på årsbasis overstiger 50.000 kr., jf. denne artikel.  

Ekstra gevinst til sommerhusejere

Den såkaldte bundfradragsmetode gælder også ved udlejning af fritidsboliger via Airbnb og tilsvarende, men der gælder et særskilt bundfradrag for disse. Det udgør i 2025 et beløb på 47.900 kr. Altså næsten en halv gang større end bundfradraget ved udlejning af helårsboliger. 

Familier med sommerhus kan derfor ved relativt få ugers udlejning tjene et ganske pænt beløb, hvis de både udlejer deres helårsbolig og deres sommerhus. Ved en lejeindtægt på 100.000 kr., der er fordelt ligeligt mellem de to boliger, vil der i 2025 kun skulle betales skat af et beløb på 11.160 kr. ved anvendelse af bundfradragsmetoden. Det betyder en skat på under 4.000 kr. for de fleste.

Et skattepligtigt overskud ved udlejning skal indtastes i rubrik 37 på årsopgørelsen. Det gælder både ved udlejning af helårsboliger og ved udlejning af sommerhuse.