Arvefinten vil også fremadrettet være relevant
Arvefinten vil også fremadrettet være relevant
Muligheden for at spare arveafgift ved i sit testamente at indsætte en velgørende organisation som arving, forsvinder ikke fra 2027, hvor både arv til søskende og til nevøer og niecer bliver fritaget for tillægsafgift.
Ifølge en nyhed fra ISOBRO – indsamlingsorganisationernes brancheforening – gav danskerne i 2024 hele 7,6 mia. kr. til velgørenhed. Heraf stammede de 1,3 mia. kr. fra arv og testamenter, hvilket var 54 % mere end året før.
Det fremgår ikke, hvor stor en andel af donationerne, der kan henføres til den såkaldte arvefinte, hvor en velgørende organisation tilgodeses med arv mod at betale den samlede arveafgift (boafgift), men det er formentlig ikke en ubetydelig del. Fremgangsmåden giver ikke kun et bidrag til velgørenhed, men medfører også en større arv til de øvrige arvinger.
I en nylig artikel på politiken.dk kunne man læse, at denne arvefinte bliver overflødig fra 2027, hvor ikke kun arv til søskende, men ifølge regeringens finanslovsforslag også arv til søskendes børn – altså til nevøer og niecer - ikke længere skal belægges med tillægsafgift. Dette er imidlertid ikke tilfældet. Arvefinten vil også fremadrettet være en fordel – blot i lidt færre tilfælde.
Tre eksempler
Som eksempler på tilfælde, hvor arvefinten også fremadrettet kan være en fordel kan nævnes:1. Hvis fjernere familiemedlemmer eller venner skal arve. Den slags forekommer oftere, end mange tror.
2. Et barnløst par kan også have glæde af den særlige fremgangsmåde, hvis de ønsker at arven efter førstafdøde i sin helhed skal tilfalde den længstlevende, men at hele eller dele af den samlede formue efter den længstlevende skal tilfalde førstafdødes søskende eller deres børn. Det skyldes, at der fortsat vil skulle betales tillægsafgift af arv til svogre og svigerinder og deres børn.
3. Finten vil også fortsat være relevant at overveje, selvom kun børn og børnebørn eller andre nære familiemedlemmer skal arve, hvis formuen i boet overstiger et beløb på pt. ca. 4 mio. kr. Det dobbelte hvis afdøde sad i uskiftet bo. I takt med boligprisernes himmelflugt er det en formuegrænse, som efter vores erfaring oftere og oftere overskrides.
Hvis man forestiller sig et bo med en formue på 8 mio. kr., som kun afdødes børn skal arve, vil arveafgiften både i dag og efter 2026 kunne nedbringes med ca. 150.000 kr., hvis en velgørende institution indsættes som arving til 13,25 % af formuen mod at betale arveafgiften for de øvrige arvinger (børnene).
Mange testamenter bør revurderes
Har du skrevet testamente og heri indsat en velgørende organisation som arving, bør du – uanset hvordan dine formueforhold ser ud - overveje, hvorvidt testamentet bør ændres som følge af de nye regler. Det gælder selvsagt især, hvor den primære tilskyndelse til at betænke organisationen har været at spare arveafgift for de øvrige arvinger. Som det fremgår, vil finten imidlertid også fremadrettet være interessant i tilfælde, hvor fx venner eller svogre/svigerinder til førstafdøde skal arve, eller hvis der er tale om lidt større formuer, som børn og/eller børnebørn skal arve.