Genplacering af ejendomsavance i udlandet – fra dansk landbrug til fransk vinslot

Når en dansk landmand sælger sin landbrugsejendom med fortjeneste, udløser det som udgangspunkt ejendomsavancebeskatning. Men ejendomsavancebeskatningslovens regler giver mulighed for at udskyde skatten, hvis avancen genplaceres i en anden erhvervsejendom – og dette gælder ikke kun i Danmark, men også i visse udenlandske ejendomme.

 

Genplacering – et effektivt værktøj til skatteudskydelse

Reglerne indebærer, at du kan udskyde beskatningen af avancen, hvis du geninvesterer den i en ny erhvervsejendom, som du selv skal anvende erhvervsmæssigt. For landmænd betyder det, at en avance fra salg af et dansk landbrug kan genplaceres i en ny landbrugsrelateret investering – eksempelvis et fransk vinslot, forudsat at ejendommen drives aktivt og erhvervsmæssigt. Dette fremgår direkte af praksis, hvor genanbringelse også kan ske i andre EU lande, hvis betingelserne opfyldes. 

 

Krav til ejendommen – både den solgte og den købte

Den solgte ejendom skal have været anvendt erhvervsmæssigt af ejeren selv. Tilsvarende skal den udenlandske ejendom være erhvervsmæssigt anvendt af køberen – ikke blot som investering, og ikke som udlejningsejendom. Det betyder, at et fransk vinslot skal drives som egentlig produktion, f.eks. vinproduktion, og ikke blot udlejes til turisme eller ferieboligformål.Skat ved udlejning og salg af fast ejendom (FSR).

 

Frister og formalia

Genplaceringen skal ske inden for en bestemt frist – typisk i salgsåret, året før eller året efter. Derudover skal du begære genanbringelsen i forbindelse med købet. Investeringen i udlandet kræver også, at du afgiver erklæring til Skattestyrelsen om den erhvervede ejendom, og du skal kunne dokumentere, at alle forhold omkring drift, brug og beskatning i udlandet er på plads. EU kravet betyder, at der kun kan genplaceres i lande med aftale om informationsudveksling med Danmark, hvilket bl.a. omfatter Frankrig.Skat ved udlejning og salg af fast ejendom (FSR).

 

Udskydelse – ikke bortfald

Genanbringelse udskyder skatten, men fjerner den ikke. Skatten falder først endeligt, når den udenlandske ejendom sælges – i dette tilfælde vinslottet. Fordelen er, at du kan bevare en større egenkapital i virksomheden og investere i ny drift uden at blive beskattet i forbindelse med salget af den danske ejendom.

 

Attraktiv mulighed for landmænd med internationale ambitioner

For landmænd, der vil kombinere afvikling af dansk landbrug med investering i fx vinproduktion, olivenproduktion eller anden erhvervsejendom i EU, er genplacering en særlig gunstig model. Skatteudskydelsen forbedrer investeringskraften og giver fleksibilitet i omstilling af virksomheden – samtidig med at man bevarer en skattemæssig neutral overgang fra en erhvervsejendom til en anden.