Skattemæssige og juridiske forhold i lejekontrakter: En udlejers guide til succes

Forskellen på eksisterende og nye kontrakter for udlejere

Når du som udlejer indgår en lejeaftale, er det vigtigt at forstå forskellen på eksisterende og nye kontrakter, da de skattemæssige og juridiske forhold kan variere. For eksisterende kontrakter kan der være forpligtelser, som opsigelsesfrister eller lejereguleringer, der påvirker din økonomi, samt afskrevne bygninger, som skal tages i betragtning i relation til skattemæssige fradrag. Ved nye kontrakter er det nødvendigt at sikre, at de nyeste skatteregler og love, f.eks. moms, grundskyld og dækningsafgift, overholdes for at undgå økonomiske overraskelser.

Hvad gælder for boliglejekontrakter som udlejer?

Boliglejeaftaler er underlagt strenge regler, som du som udlejer skal være opmærksom på. Både lovgivningen og de skattemæssige forhold kan påvirke din indtjening og dine omkostninger.

• Lejeaftalens indhold: Ifølge Boliglejeloven (også kaldet "lejeloven") kan lejen kun reguleres under bestemte omstændigheder, f.eks. ved forbedringer af boligen eller ændringer i lejemålets størrelse. Det er ikke muligt at ændre lejen uden at følge lovens regler for lejeregulering, og du som udlejer kan ikke kræve vilkårlige lejeforhøjelser. Reglerne for regulering af huslejen er mere restriktive i boliglejemål end i erhvervslejemål.
• Skattemæssige overvejelser: Som udlejer kan du trække udgifter som driftsomkostninger og afskrivninger på bygninger fra i skat. Hvis du driver udlejning som en del af en virksomhed, kan der også være muligheder for momsfradrag – en mulighed, som vi vil uddybe længere nede.

Hvad gælder for erhvervslejekontrakter som udlejer?

Erhvervslejeaftaler kræver en anderledes tilgang end boliglejekontrakter. Her er det vigtigt at forstå både de skattemæssige fordele og juridiske forpligtelser, som erhvervslokaler indebærer.

• Lejeaftalens indhold: Erhvervslejeloven giver både udlejer og lejer mulighed for at aftale fleksible vilkår for lejeaftalen. Du kan forhandle lejeaftalens længde, opsigelsesfrister, lejeforhøjelser og andre bestemmelser frit, så længe de ikke strider mod lovgivningen. Det er vigtigt at overveje, om du vil have en kortere lejeaftale med mulighed for opsigelse, eller en længere aftale med mere stabile vilkår.
• Skattemæssige overvejelser: For erhvervsejendom kan du som udlejer afskrive på ejendommens værdi og trække driftsomkostninger fra i skatten. Er lejemålet momspligtigt, har du også mulighed for at fradrage moms af udgifter til vedligeholdelse og drift af ejendommen.

Ejendomsskatter: Hvad skal du som udlejer være opmærksom på?

Som udlejer af både bolig- og erhvervsejendom skal du forholde dig til grundskyld og dækningsafgift, som er baseret på ejendomsværdi og kommunale afgifter. Det er vigtigt at forstå, hvordan disse skatter påvirker din bundlinje.

• Grundskyld: Denne skat opkræves på baggrund af ejendomsværdien. Hvis du ejer ejendom i områder med høj grundskyld, kan det have en stor indvirkning på din økonomi. Som udlejer af erhvervsejendom kan du muligvis inkludere grundskylden som en del af lejen, så længe det fremgår af lejeaftalen.
• Dækningsafgift: Er du ejer af erhvervsejendom, kan der pålægges dækningsafgift for at dække kommunale ydelser som vejvedligeholdelse. Dette er en omkostning, som kan inkluderes i lejen, hvis den eksisterende kontrakt giver mulighed for dette.

Eksempel:

Hvis en erhvervsejendom har en vurdering på 5 millioner kroner, og grundskylden er 2 % årligt, vil du som udlejer skulle betale 100.000 kroner årligt i grundskyld. Dette beløb kan dog indregnes i lejeaftalen og derved opkræves fra lejer.

Hvornår skal du som udlejer være opmærksom på moms?

Moms spiller en væsentlig rolle i erhvervslejemål, men reglerne kan være komplekse og kræver opmærksomhed. Det er vigtigt at vide, hvornår du skal opkræve moms, og hvordan det påvirker din økonomi.

• Erhvervslejemål: Erhvervslejeaftaler kan være momspligtige. Som udlejer skal du opkræve moms af huslejen og kan samtidig få fradrag for moms af udgifter til vedligeholdelse og drift af ejendommen. Det er dog ikke alle erhvervslejemål, der er momspligtige, og det er derfor vigtigt at få vurderet, om netop din udlejning er momspligtig.
• Boliglejemål: Leje af bolig er normalt ikke momspligtigt, og det er kun i specifikke tilfælde, hvor udlejning sker som led i en momsregistreret virksomhed, at du kan opkræve moms af lejen.

Minimering af risici: Hvordan kan du som udlejer optimere din lejeaftale?

Når du arbejder med lejeaftaler, er det afgørende at sikre, at alle skattemæssige og juridiske krav er opfyldt. Fejl kan føre til unødvendige skatteomkostninger og juridiske komplikationer. Det er derfor vigtigt at have styr på alle relevante regler.

Hos BDO tilbyder vi skræddersyet rådgivning til udlejere, der ønsker at minimere risici og maksimere deres afkast. Vi hjælper dig med at navigere i de komplekse regler og sørge for, at dine lejeaftaler er juridisk og skattemæssigt i orden.

Hvorfor dette er relevant for dig som udlejer?

Som udlejer er det nødvendigt at forstå de skattemæssige og juridiske rammer, der gælder for lejeaftaler. Ved at have styr på reglerne for moms, grundskyld, dækningsafgift og andre relevante skatter kan du undgå dyre fejl og optimere din indtjening. Vi anbefaler, at du søger professionel rådgivning for at sikre, at dine lejeaftaler er korrekt struktureret og forvaltet.

For yderligere rådgivning og hjælp med dine lejekontrakter, kontakt os hos BDO.