Aftægtsydelser mellem nærtstående – skattemæssige og juridiske faldgruber du skal kende!
Aftægtsydelser mellem nærtstående – skattemæssige og juridiske faldgruber du skal kende!
Når familie eller selskab og hovedaktionær indgår aftaler – undgå dyre overraskelser
Aftægtsydelser er løbende betalinger eller rettigheder, som typisk gives ved ejendomshandler eller lejeaftaler mellem nærtstående – for eksempel når forældre sælger hus til et barn og får ret til at bo der, eller når en hovedaktionær får bolig af sit selskab. Ydelsen kan være livsvarig brugsret, symbolsk husleje eller faste månedlige betalinger. Reglerne er komplekse, og små fejl kan få store skattemæssige og juridiske konsekvenser.Derfor skal du være påpasselig
Skattemæssig behandling og værdiansættelse afhænger af aftalens indhold og relationen mellem parterne; forkert struktur eller beregning kan medføre uventet indkomstskat, manglende fradrag eller at Skattestyrelsen tilsidesætter aftalen og pålægger ekstra beskatning.- Ved familieoverdragelser af ejendom kan prisen i visse tilfælde sættes til 80-120% af den offentlige vurdering, men hele vederlaget – både kontant betaling og værdien af aftægtsydelser – skal beregnes og dokumenteres korrekt, ellers kan Skattestyrelsen tilsidesætte prisen.
- Når en hovedaktionær får fri bolig, forkøbsret eller tilbagekøbsret til en ejendom fra sit selskab på særligt gunstige vilkår, behandles det skattemæssigt som løn eller maskeret udbytte, og vilkårene skal være på markedsniveau.
- Aftægtsydelser som vederlag ved ejendomshandler eller lejeaftaler kan være livsvarig brugsret, symbolsk husleje eller faste månedlige betalinger, og kræver korrekt beregning og dokumentation for at undgå skattemæssige og juridiske konsekvenser.
Typiske faldgruber
- Forkert værdiansættelse af brugsret eller aftægtsydelse kan give skattemæssige problemer – vi hjælper med korrekt beregning og dokumentation.
- Manglende dokumentation eller uvildig vurdering kan føre til, at Skattestyrelsen tilsidesætter aftalen – vi sikrer, at alt er dokumenteret og vurderet professionelt.
- Uformelle eller uklare aftaler kan give udfordringer med fradrag og beskatning – vi strukturerer købsaftaler og lejekontrakter, så du undgår overraskelser.
- Løbende ydelser med afledt skattekonsekvens
- Særlige regler for selskaber og hovedaktionærer kræver præcis struktur og dokumentation – vi rådgiver om selskabsaftaler og giver dig overblik over gældende praksis.
What’s in it for me? – Din sikkerhed for korrekt og tryg handel
Ved at få professionel rådgivning fra BDO Tax Legal får du relevant og målrettet rådgivning om den rette løsning for dig, samt du undgår dyre fejl og skattemæssige ubehageligheder. Vi sikrer, at dine aftaler er korrekt struktureret, dokumenteret og tilpasset netop din situation – uanset om du handler med familie, selskab eller andre nærtstående.Kontakt Ejendomsgruppen, Tax Legal – og få ro i maven, når du indgår aftaler om ejendom og løbende ydelser!
