Fitness og moms - fakturer og betal i 2025 og undgå moms

Som mange efterhånden har hørt, kommer der fra 1. januar 2026 til at gælde nye regler for moms for kommercielle fitnesscentre, danseskoler, crossfitcentre, yogastudier og flere andre, som udbyder holdundervisning.

Kort sagt sker der det, at centrenes holdundervisning af deltagere på 30 år eller derover, bliver momspligtig.

Ændringen i momsreglerne skyldes krav fra EU-Domstolen om, at undervisning af voksne generelt er momspligtig. Ændringen er således ikke udsprunget af et politisk ønske i Danmark om at gøre fitness m.v. dyrere for dig og mig, som er over 30 år. 

De nye regler giver en masse administrativt ”bøvl” ude i de forskellige fitnesscentre og danseskoler m.v. Bl.a. i forhold til at få opgjort salgs- og købsmoms korrekt, men også i forhold til lønsumsafgift og registrering af medlemmernes alder. 

Samtidig opstår der en masse spørgsmål, som vi mangler klare svar på!

Skatteministeren har, på opfordring af FSR – danske revisorer, på et møde i skatteudvalget svaret på en række af de spørgsmål, som er opstået i kølvandet på den varslede praksisændring.

Du kan læse et resume af spørgsmålene og ministerens svar her:

1. Hvem bliver ramt af momspligten?

• Fitnesscentre, danseskoler og lignende, der tilbyder undervisning til voksne (over 30 år), skal fra 1. januar 2026 opkræve moms af disse ydelser. 
• Undervisning i fx teambuilding, strategidage og lignende, der drives med gevinst for øje og primært retter sig mod virksomheder, skal pålægges moms – uanset deltagernes alder.

2. Hvordan skal udbyderne håndtere dokumentationskrav for deltagernes alder?

• Udbydere skal kunne dokumentere deltagernes alder (navn, adresse og fødselsdato).
• Oplysninger kan indhentes ved tilmelding, som det ofte allerede sker i dag.
• Der stilles ikke krav om fx MitID-validering, men dokumentationen skal opbevares i overensstemmelse med GDPR.
• Hvis der senere opstår behov for skærpede krav, kan der komme yderligere lovgivning.

3. Hvordan håndteres abonnementer i forbindelse med overgangen til de nye regler?

• Hvis et abonnement for et medlem over 30 år på fx holdtræning for 2026 tegnes/opkræves og betales i 2025, er indtægten momsfri.
• Hvis et abonnement for et medlem over 30 år på fx holdtræning for 2026 tegnes/opkræves ultimo december 2025, med betalingsfrist primo januar 2026, er indtægten momsfri, fordi fakturaen er udstedt i december 2025.
• Forudbetaling for hele året accepteres som udgangspunkt i branchen. Hvis et årsabonnement for et medlem over 30 år på fx holdtræning for 2026 tegnes/opkræves ultimo december 2025, med betalingsfrist primo januar 2026, er indtægten momsfri under forudsætning af, at hele beløbet for årsabonnementet betales på én gang.
• Hvis et årsabonnement for et medlem over 30 år på fx holdtræning for 2026 tegnes og delvist opkræves ultimo december 2025, med betalingsfrist primo januar 2026 for en del af året og betalingsfrist fx primo juli 2026 for resten af året, er kun indtægten, som betales primo januar 2026 momsfri. Den betaling, som sker primo juli 2026, vil være momspligtig.

5. Hvordan påvirker betalingstidspunktet opgørelsen af momsfradrag?

• Momsfri indtægt, der faktureres i 2025, men først betales i 2026, skal ikke indgå som momsfri omsætning ved beregning af delvis fradragsret for 2026.
• Det betyder, at fitnesscentre kan få en lavere momsmæssig belastning i 2026 end i 2025. 

6. Hvilken deltager er afgørende for momsfritagelsen?

• Det er modtagerens alder (altså den, der deltager i undervisningen), der er afgørende for, om undervisningen er momsfritaget. Det afgørende er ikke hvem der betaler (fx forældre, arbejdsgiver eller kommune).
• På fx hold med forældre-barn undervisning, babysvømning osv. vil udgangspunktet derfor være, at undervisningen er målrettet barnet (som er under 30 år) og hele betalingen for undervisninger er derfor momsfri, uanset at der er voksne med på holdet.

Praktiske anbefalinger til ejere af fitnesscentre, danseskoler m.v.

Selvom ministeren har svaret på nogle af de spørgsmål, som giver anledning til frustration hos både udbydere af holdundervisning og hos rådgiverne, så er der stadig mange spørgsmål, som er uafklarede.

Vi kan derfor forvente, at der i de næste mange måneder kommer flere svar fra ministeren, bindende svar fra Skattestyrelsen og Skatterådet samt måske justeringer til den udmeldte praksisændring.

Samtidig afventer vi forsat det lovforslag, som skal sikre skattemæssigt fradrag for en andel af den momsstigning, som personer over 30 år ser ind i. Lovforslaget ventes først at komme i høring i februar 2026, men retten til fradrag vil gælde 1. januar 2026.

Et par gode råd fra os i BDOs momsafdeling er derfor:

• Vær opmærksom på, at undervisning til voksne (over 30 år) bliver momspligtig fra 1. januar 2026 – rammer det din undervisningsaktivitet?
• Sørg for at indsamle og opbevare korrekt dokumentation for deltagernes alder.
• Overvej at informere medlemmer om ændringer i priser og vilkår som følge af de nye momsregler.
• Gennemgå jeres administrative procedurer for at sikre korrekt håndtering af moms og dokumentation.

Hvis du eller din virksomhed bliver berørt at ændringerne opfordrer vi til, at I allerede nu søger rådgivning, så der er tid til at indrette sig bedst muligt.