Vigtig info til ejere af ferieboliger i udlandet
Vigtig info til ejere af ferieboliger i udlandet
Det kan i værste fald koste et skattetillæg på op til 10.000 kr., hvis ejere af ferieboliger i udlandet ikke senest den 1. juli 2025 indsender oplysninger til Skattestyrelsen om en beregnet handelsværdi pr. 1. januar 2022 af deres udenlandske ejendom.
Ifølge oplysninger fra Skattestyrelsen var der ved udgangen af 2023 knap 52.000 danskere, der helt eller delvist ejede en ejendom i udlandet. Næsten 70 % af personkredsen stod som ejer af en ødegård mv. i Sverige eller af en lejlighed eller et hus i Spanien og Frankrig, idet top-3 så sådan ud:
Ejere af ferieboliger i udlandet skal betale ejendomsværdiskat til Danmark på samme måde som for danske ejerboliger og med samme satser. Det vil for 2024 sige med 0,51 % af værdien op til 9,2 mio.kr. (2024-niveau) og med 1,4 % af en eventuel overskydende del. Hvis der i det land, hvor ferieboligen ligger, er betalt en skat svarende til den danske ejendomsværdiskat, kan denne skat modregnes i den danske skat. Satserne i 2024 er lavere end i tidligere år. Til gengæld er grundlaget for beregningen sat op. Se nærmere herom i dette styresignal fra Skattestyrelsen.
De nye beregningsgrundlag vil i langt de fleste tilfælde føre til en højere dansk ejendomsværdiskat end efter de gamle regler, men for ejendomme købt (overtaget) i 2023 eller tidligere, gives der en skatterabat, som betyder, at ejendomsværdiskatten i 2024 ikke kan overstige den for 2023 betalte ejendomsværdiskat. Skatterabatten videreføres i 2025 og efterfølgende år, men låses fast til det beløb, der gives i rabat i 2024. På sigt vil ejendomsværdiskatten af den udenlandske feriebolig derfor stige. Effekten af de nye regler kan illustreres med følgende eksempler:
*Beløbene er før nedslag for skat betalt i udlandet.
Ejere af udenlandske ferieboliger bør udvise maksimal opmærksomhed omkring deres årsopgørelse for 2024.
For det første, fordi mange af dem har modtaget en årsopgørelse, hvor de er blevet opkrævet dansk ejendomsværdiskat af deres udenlandske bolig, men i modsætning til tidligere år ikke har fået noget nedslag i denne for skat betalt i udlandet. Den udenlandske skat skal de selv indberette, hvilket også fremgår af årsopgørelsen. Vi frygter imidlertid, at mange ikke har læst denne besked.
For det andet, fordi de senest den 1. juli 2025 skal indberette en beregnet handelsværdi af deres ejendom pr. 1. januar 2022. Det gælder også selvom de for tidligere indkomstår har indberettet et beskatningsgrundlag. Dette kan nemlig ikke bruges længere. Foretages den krævede indberetning ikke, kan Skattestyrelsen formentlig pålægge et skattetillæg, der for topskattebetalere udgør 400 kr. for hver dag fristen overskrides, dog max. 10.000 kr. For dem, der ikke betaler topskat, udgør skattetillægget det halve.
| Land | Antal personer, afrundet |
| Sverige | 16.000 |
| Spanien | 13.600 |
| Frankrig | 6.400 |
Ejendomsværdiskat
Ejere af ferieboliger i udlandet skal betale ejendomsværdiskat til Danmark på samme måde som for danske ejerboliger og med samme satser. Det vil for 2024 sige med 0,51 % af værdien op til 9,2 mio.kr. (2024-niveau) og med 1,4 % af en eventuel overskydende del. Hvis der i det land, hvor ferieboligen ligger, er betalt en skat svarende til den danske ejendomsværdiskat, kan denne skat modregnes i den danske skat. Satserne i 2024 er lavere end i tidligere år. Til gengæld er grundlaget for beregningen sat op. Se nærmere herom i dette styresignal fra Skattestyrelsen.De nye beregningsgrundlag vil i langt de fleste tilfælde føre til en højere dansk ejendomsværdiskat end efter de gamle regler, men for ejendomme købt (overtaget) i 2023 eller tidligere, gives der en skatterabat, som betyder, at ejendomsværdiskatten i 2024 ikke kan overstige den for 2023 betalte ejendomsværdiskat. Skatterabatten videreføres i 2025 og efterfølgende år, men låses fast til det beløb, der gives i rabat i 2024. På sigt vil ejendomsværdiskatten af den udenlandske feriebolig derfor stige. Effekten af de nye regler kan illustreres med følgende eksempler:
| Ejendomsværdiskat i 2023, afrundet* | Ejendomsværdiskat i 2024 – før skatterabat, afrundet* | |
| Ødegård i Sverige købt i 2012 for 900.000 SEK | 2.900 DKK | 6.000 DKK |
| Byhus i Provence købt i 2017 for 300.000 EUR | 9.200 DKK | 13.600 DKK |
| Lejlighed i Costa del Sol købt i 2022 for 500.000 EUR | 14.300 DKK | 17.700 DKK |
Indberetning
Ejere af udenlandske ferieboliger bør udvise maksimal opmærksomhed omkring deres årsopgørelse for 2024.For det første, fordi mange af dem har modtaget en årsopgørelse, hvor de er blevet opkrævet dansk ejendomsværdiskat af deres udenlandske bolig, men i modsætning til tidligere år ikke har fået noget nedslag i denne for skat betalt i udlandet. Den udenlandske skat skal de selv indberette, hvilket også fremgår af årsopgørelsen. Vi frygter imidlertid, at mange ikke har læst denne besked.
For det andet, fordi de senest den 1. juli 2025 skal indberette en beregnet handelsværdi af deres ejendom pr. 1. januar 2022. Det gælder også selvom de for tidligere indkomstår har indberettet et beskatningsgrundlag. Dette kan nemlig ikke bruges længere. Foretages den krævede indberetning ikke, kan Skattestyrelsen formentlig pålægge et skattetillæg, der for topskattebetalere udgør 400 kr. for hver dag fristen overskrides, dog max. 10.000 kr. For dem, der ikke betaler topskat, udgør skattetillægget det halve.