Udskyd bonusudbetalingen til 2026 og spar skat
Udskyd bonusudbetalingen til 2026 og spar skat
For dem, der går på pension i 2026, eller som af andre årsager forventer en lavere indkomst til næste år end i år, kan det på grund af skattereformen give en skattebe-sparelse, hvis udbetalingen af indkomst – fx en bonus – udskydes til næste år.
Grænsen for, hvornår der skal betales 15 % topskat, ligger i 2025 på 665.000 kr. før AM-bidrag. Til næste år hæves grænsen til omkring 845.000 kr. Til gengæld skal der i 2026 betales mellemskat med 7,5 % af personlig indkomst i intervallet fra ca. 697.000 før AM-bidrag og op til topskattegrænsen. Du kan læse mere om beløbsgrænserne i denne artikel.
Det forhold, at topskattegrænsen i 2026 stiger med over 180.000 kr. før AM-bidrag, betyder i kombination med det faktum, at grænsen for den nye mellemskat ligger mere end 30.000 kr. over topskattegrænsen i år, at det for visse topskattebetalere kan være interessant at flytte udbetalingen af en indkomst – fx en bonusudbetaling – fra 2025 til 2026.
Skattereglerne
A-indkomst beskattes på udbetalingstidspunktet, medmindre dette ligger senere end seks måneder efter det tidspunkt, hvor man tjente pengene – altså erhvervede ret til disse. Hvis lønnen for december 2025 først udbetales i januar 2026, er den derfor først skattepligtig i dette år.At flytte udbetalingstidspunktet en almindelig månedsløn er dog i praksis måske ikke helt nemt. Derfor er indkomstflytning nok mere relevant i forhold til de bonusser, som mange steder udbetales i december. Dog primært for personer, der i 2025 vil skulle betale topskat af en sådan bonus, men som ikke kommer over topskattegrænsen i 2026. Heller ikke selvom flytningen af indkomsten betyder, at der kommer to bonusudbetalinger til beskatning til næste år.
Overvejelsen er derfor i første række interessant for personer, der forventer en noget lavere indkomst i 2026, fx på grund af pensionering, samt personer, hvis indkomst i 2025 er særlig høj.
Hvor meget kan der spares?
En lønmodtager, der i 2025 forventer at tjene 665.000 kr. før AM-bidrag i ordinær løn – svarende til topskattegrænsen i år – og som til næste år ordinært forventer at tjene 700.000 kr. før AM-bidrag, vil kunne spare knap 7.000 kr. i skat, ved at udskyde udbetalingen af en julebonus på 100.000 kr. før AM-bidrag fra december 2025 til januar 2026.Besparelsen vil være næsten 14.000 kr. for en lønmodtager med samme indkomst, hvis den pågældende flytter en tilsvarende bonusudbetaling til 2026 og i dette år ikke opnår en personlig indkomst af en sådan størrelse, at der vil skulle betales mellemskat, fx på grund af pensionering.