Skærpede dokumentationskrav til danskere med job i udlandet
Skærpede dokumentationskrav til danskere med job i udlandet
Skattestyrelsen synes at have strammet sin kontrol af lønmodtagere, der søger om nedsættelse af deres danske skat på grund af arbejde i udlandet. Der stilles meget høje krav til dokumentationen af, hvor man opholder sig.
Tager du arbejde i udlandet, men beholder din bolig her i landet og måske også lader din ægtefælle/kæreste og eventuelle børn blive her, skal lønnen under udlandsopholdet som altovervejende hovedregel stadig medtages på din danske årsopgørelse. Også selvom du betaler skat af lønnen i arbejdslandet.
Skattepligten til Danmark betyder imidlertid ikke, at du skal betale dobbelt skat af den løn, der er optjent i udlandet. I de fleste tilfælde undgås dobbeltbeskatningen ved, at den danske skat nedsættes enten med den i udlandet betalte skat eller med den andel af den danske skat, der forholdsmæssigt kan henføres til denne løn.
Hvis dit arbejdsophold i udlandet får en varighed af mindst seks måneder, kan du blive omfattet af en særlig regel, der som udgangspunkt eliminerer hele den danske skat af løn optjent i udlandet. I nogle tilfælde medfører reglen – i alle tilfælde i første omgang – kun en halvering af den danske skat. Det vil som udgangspunkt være tilfældet, hvis du under opholdet i udlandet modtager løn fra en dansk arbejdsgiver, eller opholdet i det enkelte land er under 183 dage.
Muligheden for at slippe for dansk skat er underlagt en række betingelser. Den vigtigste er, at du under arbejdet i udlandet højst må besøge Danmark i 42 dage indenfor enhver 6 måneders periode, og at du ikke må arbejde, når du er her i landet. De 42 dage svarer i grove træk til én uge om måneden, men Skattestyrelsen er meget nøjeregnende med regnskabet med opholdende her. Det er derfor vigtigt ikke bare at gemme dokumentation for ind- og udrejse, men også at sætte sig ind i reglerne, da en misforståelse af disse kan få store økonomiske konsekvenser.
Ved opgørelsen af de 42 dage tæller dele af et døgn for en hel dag. Ankommer du derfor til Danmark på en fredag, og rejser du igen den følgende mandag, har du således brugt fire af de 42 dage. Også et ufrivilligt ophold her i landet, fx som følge af sygdom, tæller med.
Skattestyrelsen har over de senere år skærpet kravene til dokumentation for udlandsophold meget markant. Der stilles ikke kun krav om dokumentation for, hvornår der er sket indrejse til og udrejse fra Danmark, men også krav om fremlæggelse af arbejdsplaner, lejeaftaler, billeder og kontoudtog mv., der dokumenterer opholdene i udlandet.
Vi har således lige haft en sag med en lønmodtager, der sejler i international trafik, og som i en ferieperiode havde været på bilferie i Italien. Her stillede Skattestyrelsen krav om fremlæggelse af dokumentation for opholdet i Italien, da Styrelsen ikke mente, at afstanden mellem Danmark og Italien var større, end at nogle af dagene teoretisk kunne være tilbragt i Danmark. En dokumentation, som det heldigvis lykkedes at fremlægge.
Som et andet eksempel kan nævnes en nylig offentliggjort afgørelse fra Landsskatteretten, hvor en pilot med møje og besvær fik godkendt skattenedsættelse for 2019 med undtagelse af en periode på omkring fem uger i juli/august.
På skat.dk findes en side, hvor reglerne for skat ved arbejde i udlandet er søgt forklaret, men det er svært stof. Ønsker du rådgivning om dine muligheder for at bruge særreglen – eller hjælp til at udfylde din danske årsopgørelse under udlandsopholdet – er du velkommen til at kontakte os. Vi har skatteeksperter i alle landets regioner, som kan hjælpe.
Skattepligten til Danmark betyder imidlertid ikke, at du skal betale dobbelt skat af den løn, der er optjent i udlandet. I de fleste tilfælde undgås dobbeltbeskatningen ved, at den danske skat nedsættes enten med den i udlandet betalte skat eller med den andel af den danske skat, der forholdsmæssigt kan henføres til denne løn.
Undtagelsen
Hvis dit arbejdsophold i udlandet får en varighed af mindst seks måneder, kan du blive omfattet af en særlig regel, der som udgangspunkt eliminerer hele den danske skat af løn optjent i udlandet. I nogle tilfælde medfører reglen – i alle tilfælde i første omgang – kun en halvering af den danske skat. Det vil som udgangspunkt være tilfældet, hvis du under opholdet i udlandet modtager løn fra en dansk arbejdsgiver, eller opholdet i det enkelte land er under 183 dage.
42-dages reglen
Muligheden for at slippe for dansk skat er underlagt en række betingelser. Den vigtigste er, at du under arbejdet i udlandet højst må besøge Danmark i 42 dage indenfor enhver 6 måneders periode, og at du ikke må arbejde, når du er her i landet. De 42 dage svarer i grove træk til én uge om måneden, men Skattestyrelsen er meget nøjeregnende med regnskabet med opholdende her. Det er derfor vigtigt ikke bare at gemme dokumentation for ind- og udrejse, men også at sætte sig ind i reglerne, da en misforståelse af disse kan få store økonomiske konsekvenser.Ved opgørelsen af de 42 dage tæller dele af et døgn for en hel dag. Ankommer du derfor til Danmark på en fredag, og rejser du igen den følgende mandag, har du således brugt fire af de 42 dage. Også et ufrivilligt ophold her i landet, fx som følge af sygdom, tæller med.
Skærpet kontrol
Skattestyrelsen har over de senere år skærpet kravene til dokumentation for udlandsophold meget markant. Der stilles ikke kun krav om dokumentation for, hvornår der er sket indrejse til og udrejse fra Danmark, men også krav om fremlæggelse af arbejdsplaner, lejeaftaler, billeder og kontoudtog mv., der dokumenterer opholdene i udlandet.Vi har således lige haft en sag med en lønmodtager, der sejler i international trafik, og som i en ferieperiode havde været på bilferie i Italien. Her stillede Skattestyrelsen krav om fremlæggelse af dokumentation for opholdet i Italien, da Styrelsen ikke mente, at afstanden mellem Danmark og Italien var større, end at nogle af dagene teoretisk kunne være tilbragt i Danmark. En dokumentation, som det heldigvis lykkedes at fremlægge.
Som et andet eksempel kan nævnes en nylig offentliggjort afgørelse fra Landsskatteretten, hvor en pilot med møje og besvær fik godkendt skattenedsættelse for 2019 med undtagelse af en periode på omkring fem uger i juli/august.