Flere end forventet bruger servicefradraget

Muligheden for servicefradrag for udgifter til hjælp i hjemmet bruges i stigende omfang og kommer med stor sandsynlighed til at sætte rekord i år, hvor fradraget igen er hævet og hvor nye typer af fradragsberettigede udgifter er kommet på listen.

Servicefradraget er en mulighed for skattefradrag for visse udgifter til hjælp i hjemmet eller i sommerhuset. Det maksimale fradrag er hævet markant over de seneste år. Fra 6.600 kr. i 2023 til 11.900 kr. i 2024 og til 17.500 kr. i 2025. Ægtefæller og samlevende har hvert sit fradrag uanset, hvem af dem der har betalt regningen.

Skatteværdien af fradraget – altså den egentlige skattebesparelse, der opnås via dette – udgør omkring 26 %. For et ægtepar, der i 2025 udnytter deres maksimale skattefradrag på tilsammen 35.000 kr., dækker skatten altså ca. de 9.000 kr.

Typer af udgifter

Det er kun udgifter til arbejdsløn, der kan fratrækkes. I 2025 kan der opnås fradrag for følgende typer af hjælp:

1. Vinduespudsning både inde og ude.

2. Rengøringshjælp, herunder for støvsugning og vask af gulve, rensning af tæpper, persienner og gardiner, når det sker i hjemmet, samt for vask og strygning af tøj.

3. Børnepasning, herunder hjælp til at hente børn fra eller transportere børn til daginstitutioner og fritidsaktiviteter, men kun hvis børnepasseren er fyldt 18 år ved årets udgang. Udgifter til lektiehjælp – som ikke sker i forbindelse med pasning – er ikke fradragsberettiget.

4. Snerydning og saltning samt almindeligt havearbejde, herunder lugning, græsslåning, hækklipning og beskæring af buske og træer samt rensning af terrasser og indkørsler.

5. Anlæg af ny græsplæne og nye flisebelægninger.

6. Træfældning og bortskaffelse af væltede træer.

7. Rensning af tagrender, men ikke af tage.

8. Installation af tyverialarmer.

9. Reparation af hårde hvidevarer.

De arbejder, der er nævnt under punkt 5-9, er nye på listen i forhold til tidligere år.

Stigende fradrag

Da Folketinget i sin tid vedtog at hæve det maksimale servicefradrag i 2024 til 11.900 kr. pr. person, forventedes det ifølge lovforarbejderne, at det umiddelbart ville koste statskassen omkring 70 mio. kr. svarende til en stigning i de samlede servicefradrag på op mod 270 mio. kr. En ny opgørelse fra Skattestyrelsen over den faktiske brug af fradraget viser imidlertid, at fradraget er blevet benyttet i større omfang. Rent faktisk steg det samlede fradrag med 510 mio. kr., hvilket kostede staten et provenutab på 130 mio. kr., jf. denne tabel:

	2023	2024
Antal personer med fradrag	401.000	433.000
Samlet fradrag	1.440 mio. kr.	1.950 mio. kr.
Gennemsnitligt fradrag	Ca. 3.600 kr.	Ca. 4.500 kr.
Skatteværdi, samlet fradrag	370 mio. kr.	500 mio. kr.

Af Skattestyrelsens opgørelse fremgår, at groft sagt 2/3 af de samlede fradrag i de to år kunne henføres til rengøring og vinduespudsning, mens 1/3 kunne henføres til havearbejde. Kun meget få bruger muligheden for fradrag for udgifter til børnepasning.

Selvom der er tale om et alle-mands-fradrag, hvor skatteværdien er den samme for en højtlønnet som for en lavtlønnet, så viser opgørelsen ikke overraskende, at det gennemsnitlige fradrag stiger med indkomsten. Mere end 40 % af de samlede fradrag i 2024 blev foretaget af personer med en indkomst på 500.000 kr. eller mere.