Dansk skat af pensionsudbetalinger til udenlandsdanskere
Dansk skat af pensionsudbetalinger til udenlandsdanskere
Det er ikke muligt at undgå dansk skat af hverken tjenestemandspension, ATP eller folkepension ved flytning til udlandet. Det er det derimod, når det gælder udbetalinger fra private pensionsordninger, men kun til visse ikke så populære lande.
Ifølge oplysninger fra ATP blev der i 2024 udbetalt dansk folkepension mv. til 54.491 personer med fast adresse i udlandet. Blandt modtagerne var der 28.743 danske statsborgere, som tilsammen fik udbetalt 2,3 mia. kr., eller i gennemsnit knap 81.000 kr. hver.
Langt de fleste af udbetalingerne skete til pensionister med bopæl i Sverige, Norge eller Tyskland. På top-10 listen over foretrukne lande for pensionister med dansk statsborgerskab var derudover Spanien, Storbritannien, USA, Australien, Frankrig, Canada og Schweiz.
Seniorer, der gerne vil tilbringe deres otium i udlandet, spørger ofte om, hvordan det er med beskatningen af pensionsudbetalinger fra Danmark. Det er ikke noget enkelt spørgsmål at besvare, da det afhænger af indholdet af de skatteaftaler, som Danmark har med de fleste lande på kloden, men som varierer fra land til land.
Normalt er det dog sådan, at Danmark altid kan beskatte dansk folkepension mv., og som oftest – men ikke altid – også udbetalinger fra private pensionsordninger, jf. nærmere nedenfor. Også udenlandsdanskere er imidlertid berettiget til det almindelige personfradrag, der i 2025 udgør 51.600 kr. Hvis indkomsten fra Danmark kun består af folkepension, vil skatten derfor være relativt beskeden og vil i øvrigt som oftest blive modregnet helt eller delvist i skat i bopælslandet.
For nylig blev der på skat.dk offentliggjort en afgørelse, der handler om beskatningsretten til danske pensioner til en dansker bosat i Frankrig. Den pågældende spurgte, hvordan hans danske tjenestemandspension henholdsvis hans danske folkepension og udbetalinger fra ATP skulle beskattes. Svaret var, at Danmark kunne beskatte begge dele, men at den danske skat af folkepensionen og udbetalinger fra ATP ville blive nedsat med den skat, der betales i Frankrig af samme indkomst.
Mens Danmark altid kan beskatte folkepension og seniorpension mv. her fra landet, så gælder det ikke altid i forhold til udbetalinger fra private ratepensioner og livrenter i pensionsselskaber og pengeinstitutter, jf. denne oversigt, der kun viser eksempler fra udvalgte lande.
*Danmark har p.t. ikke nogen overenskomst med Spanien. Begge lande kan derfor beskatte, men Spanien nedsætter efter alt at dømme sin skat med hele eller dele af den danske skat.
**Det forhold, at kun Danmark kan beskatte, betyder, at den danske pension kun har betydning for skatten af anden indkomst i bopælslandet (progressionsvirkning).
***At kun Malaysia henholdsvis Tjekkiet og Montenegro kan beskatte betyder, at skat til Danmark ikke kan komme på tale.
Langt de fleste af udbetalingerne skete til pensionister med bopæl i Sverige, Norge eller Tyskland. På top-10 listen over foretrukne lande for pensionister med dansk statsborgerskab var derudover Spanien, Storbritannien, USA, Australien, Frankrig, Canada og Schweiz.
Seniorer, der gerne vil tilbringe deres otium i udlandet, spørger ofte om, hvordan det er med beskatningen af pensionsudbetalinger fra Danmark. Det er ikke noget enkelt spørgsmål at besvare, da det afhænger af indholdet af de skatteaftaler, som Danmark har med de fleste lande på kloden, men som varierer fra land til land.
Normalt er det dog sådan, at Danmark altid kan beskatte dansk folkepension mv., og som oftest – men ikke altid – også udbetalinger fra private pensionsordninger, jf. nærmere nedenfor. Også udenlandsdanskere er imidlertid berettiget til det almindelige personfradrag, der i 2025 udgør 51.600 kr. Hvis indkomsten fra Danmark kun består af folkepension, vil skatten derfor være relativt beskeden og vil i øvrigt som oftest blive modregnet helt eller delvist i skat i bopælslandet.
Ny afgørelse
For nylig blev der på skat.dk offentliggjort en afgørelse, der handler om beskatningsretten til danske pensioner til en dansker bosat i Frankrig. Den pågældende spurgte, hvordan hans danske tjenestemandspension henholdsvis hans danske folkepension og udbetalinger fra ATP skulle beskattes. Svaret var, at Danmark kunne beskatte begge dele, men at den danske skat af folkepensionen og udbetalinger fra ATP ville blive nedsat med den skat, der betales i Frankrig af samme indkomst.
Private pensioner
Mens Danmark altid kan beskatte folkepension og seniorpension mv. her fra landet, så gælder det ikke altid i forhold til udbetalinger fra private ratepensioner og livrenter i pensionsselskaber og pengeinstitutter, jf. denne oversigt, der kun viser eksempler fra udvalgte lande.| Folkepension, seniorpension mv. |
Tjenestemandspension | Private livrenter og ratepensioner |
|
| Sverige | Danmark | Danmark | Danmark |
| Spanien* | Danmark | Danmark | Danmark |
| Frankrig | Danmark | Kun Danmark** | Danmark |
| England | Kun Danmark | Kun Danmark** | Danmark |
| USA | Kun Danmark | Kun Danmark** | Kun Danmark** |
| Thailand | Danmark | Danmark | Danmark |
| Malaysia | Danmark | Danmark | Kun Malaysia*** |
| Tjekkiet | Danmark | Danmark | Kun Tjekkiet*** |
| Montenegro | Danmark | Danmark | Kun Montenegro*** |
**Det forhold, at kun Danmark kan beskatte, betyder, at den danske pension kun har betydning for skatten af anden indkomst i bopælslandet (progressionsvirkning).
***At kun Malaysia henholdsvis Tjekkiet og Montenegro kan beskatte betyder, at skat til Danmark ikke kan komme på tale.