Håndtering af madmoms i bogholderiet
Håndtering af madmoms i bogholderiet
Reglerne for den momsmæssige behandling af udgifter til indkøb af mad- og drikkevarer kan synes besværlige, men med det rigtige setup er det ikke besværligt at sikre virksomheden fradrag for købsmoms i de tilfælde, hvor dette er muligt.
Den momsmæssige behandling af udgifter til indkøb af mad- og drikkevarer afhænger af, hvem det indkøbte serveres for og i hvilken anledning. I de fleste tilfælde skelnes der mellem følgende typer:
Når det gælder de gratis glæder for personalet i form af frugtordning og kaffe/te/vand har virksomheden ikke fradrag for nogen del af momsen. Det gælder også for udgifter til frokostordninger, hvis denne serveres uden egenbetaling. Dette er dog sjældent tilfældet, da medarbejderne i så fald er skattepligtige af værdien af fri kost.
Hvis medarbejderne opkræves en egenbetaling for en kantine- eller frokostordning på jobbet, har virksomheden fuldt fradrag for udgifter til indkøb af mad- og drikkevarer hertil. Til gengæld skal der betales moms af medarbejdernes egenbetaling. Hvis denne ikke dækker de fulde omkostninger ved madordningen, skal virksomheden tillige betale såkaldt kantinemoms. Næsten alle virksomheder vælger at opgøre denne efter en forenklet metode, som du kan læse mere om i denne artikel.
Moms af udgifter til mad og drikke, der serveres i tilknytning til eller under interne møder, er fuldt fradragsberettigede. Ved interne møder forstås efter gældende praksis fx
Muligheden for fradrag for ¼ af momsen ved spisning ude i byen gælder ikke kun, når dette sker sammen med forretningsforbindelser, men også i forbindelse med ansattes rejseaktiviteter, her-under deltagelse i messer og konferencer, samt når interne møder afholdes på eller sluttes af med mad på en restaurant.
Det kan forekomme besværligt at udnytte mulighederne for fradrag for madmoms. Så besværligt, at nogle virksomheder ligefrem fravælger at gøre det og derfor går glip af momsfradrag. Det er lidt ærgerligt, da en optimal momsmæssig håndtering faktisk mest handler om én engangsinvestering af tid til oprettelse af det nødvendige antal omkostningskonti og kodning af disse, sådan at hele eller dele af momsen automatisk henføres til indgående afgift.
Ønsker I hjælp til en optimal håndtering af virksomhedens madmoms, er du velkommen til at kontakte os. Vi har momseksperter, der kan assistere jer i alle landes regioner.
| Art | Momsmæssig behandling |
| Gratis kaffe/te og frugt til personalet | Ingen momsfradrag |
| Frokostordning for personalet mod betaling | Fuldt momsfradrag, men kantinemoms |
| Interne møder | Fuldt momsfradrag |
| Restaurationsregninger | Fradrag for ¼ af momsen |
Daglig bespisning af personalet
Når det gælder de gratis glæder for personalet i form af frugtordning og kaffe/te/vand har virksomheden ikke fradrag for nogen del af momsen. Det gælder også for udgifter til frokostordninger, hvis denne serveres uden egenbetaling. Dette er dog sjældent tilfældet, da medarbejderne i så fald er skattepligtige af værdien af fri kost.
Frokostordninger med egenbetaling
Hvis medarbejderne opkræves en egenbetaling for en kantine- eller frokostordning på jobbet, har virksomheden fuldt fradrag for udgifter til indkøb af mad- og drikkevarer hertil. Til gengæld skal der betales moms af medarbejdernes egenbetaling. Hvis denne ikke dækker de fulde omkostninger ved madordningen, skal virksomheden tillige betale såkaldt kantinemoms. Næsten alle virksomheder vælger at opgøre denne efter en forenklet metode, som du kan læse mere om i denne artikel.
Interne møder
Moms af udgifter til mad og drikke, der serveres i tilknytning til eller under interne møder, er fuldt fradragsberettigede. Ved interne møder forstås efter gældende praksis fx
- Møder med forretningsforbindelser-
- Bestyrelsesmøder-
- Interne møder i virksomheden med fagligt indhold, herunder sædvanlige personalemøder og temadage, men ikke sommerfester og julefrokoster.
- Interne kursusaktiviteter.
- Bespisning af medarbejdere i forbindelse med overarbejde, når der er tale om konkret (uvarslet) beordret overarbejde.
Restaurationsbesøg
Muligheden for fradrag for ¼ af momsen ved spisning ude i byen gælder ikke kun, når dette sker sammen med forretningsforbindelser, men også i forbindelse med ansattes rejseaktiviteter, her-under deltagelse i messer og konferencer, samt når interne møder afholdes på eller sluttes af med mad på en restaurant.
Bogføring
Det kan forekomme besværligt at udnytte mulighederne for fradrag for madmoms. Så besværligt, at nogle virksomheder ligefrem fravælger at gøre det og derfor går glip af momsfradrag. Det er lidt ærgerligt, da en optimal momsmæssig håndtering faktisk mest handler om én engangsinvestering af tid til oprettelse af det nødvendige antal omkostningskonti og kodning af disse, sådan at hele eller dele af momsen automatisk henføres til indgående afgift. Ønsker I hjælp til en optimal håndtering af virksomhedens madmoms, er du velkommen til at kontakte os. Vi har momseksperter, der kan assistere jer i alle landes regioner.