Den Grønne Skattereform - det bliver dyrere at bruge fossile brændsler

1. januar 2025: Nye afgifter, afgiftssatser, godtgørelsessatser og ETS2 betyder en omfattende omlægning af det regelsæt vi kender i dag - også i forsyningsbranchen.
Med henblik på at reducere CO2-udledningen i Danmark, vedtog Folketinget i juni 2024 en omfattende omlægning af afgiftsregler. Afgift på energi har i en årrække været genstand for debat, politiske aftaler, overvejelse i en ekspertgruppe og endeligt et regeringsforslag. Og nu er yderligere justeringer i pipeline. 


Ændring i afgifter og nyt CO2-kvotereguleringssystem fra 1. januar 2025

De nye regler er beskrevet i et omfattende kompleks af lovforarbejder. Skatteministeriet har endnu ikke udmeldt de nye satser for 2025 og Skattestyrelsen har fået en lille del ind i deres vejledninger – men meget mangler endnu. 

Vi har derfor samlet de væsentligste ændringer i afgiftsreglerne, som forventeligt vil påvirke omkostningerne ved virksomheders brug af fossile brændsler fra 2025 og frem, herunder bl.a.:

•    Øge CO2-afgift på fossile brændsler til elproduktion, der ligger uden for ETS1 CO2-kvoteregulering (fx naturgas, olie, kul, affaldsvarme) 
Stigning fra 195,7 kr./ton CO2 i 2024 til 750 kr. i 2030 (2022-priser)

•    Øge CO2-afgift på fossile brændsler til varmeproduktion, der ligger uden for ETS1 CO2-kvoteregulering varme til procesformål, fx til stilstandsvarme i kedler og motorer, spildevandsbehandling mv. 
Stigning fra 195,7 kr./ton CO2 i 2024 til 750 kr. i 2030 (2022-priser)

•    Delvis godtgørelse af CO2-afgift på ETS1 CO2-kvotereguleret fjernvarme, rumvarme og opvarmning af brugsvand - i en overgangsperiode fra 2025 til 2030
Godtgørelse 10 % i 2025 stigende til 50 % i 2030.

•    Ny emissionsafgift på ETS1 CO2-kvotereguleret kraftvarmeproduktion og varmeproduktion indfases fra 2025 til 2030 
75 kr./ton CO2 i 2025 stigende til 375 kr./ton CO2 i 2030 (2022-priser)

Når de faktiske afgiftssatser for 2025 foreligger, vil vi vende tilbage med nærmere info herom.


ETS2 - ny CO2-kvotereguleringsordninger

ETS2 er den nye CO2-kvoteregulering, som omfatter den varmeproduktion, der ikke er omfattet af nugældende ETS1 CO2-kvoteregulering. ETS2 træder i kraft 1. januar 2025 med overvågning, rapportering mv. Fra 2028 kommer der en yderligere omkostning på ETS2-reguleringen, da der herefter skal afregnes CO2-kvoter for denne del.  Virksomhedens produktionsanlæg vil herfra, som udgangspunkt, enten være reguleret af eksisterende ETS1 CO2-kvoteordning eller af den nye ETS2 CO2-kvoteregulering. 

Visse aktiviteter er fritaget for ETS2 (fx gartnerier, landbrug, sejlads, jernbane mv.), hvorfor leverandører af energi, herunder varme, vil skulle tage stilling til de kunder, der leveres til, for at sikre et korrekt ETS2 rapportering og kvotereturnering.