Navigate Up
    Tilmeld dig nyhedsbrev   Print nyhed

    Skattefri penge til investorerne i Phoenix Kapitaldienst(Skat og moms) 

    01-02-2012 07:00

    Af Henning Boye Hansen

    Rigtig mange danskere – både virksomheder og private – foretog i perioden fra år 2000 til 2004 investeringer i det tyske Phoenix Kapitaldienst, som gik konkurs i 2005.

    Konkursboet er fortsat ikke afsluttet, men det forventes, at dividenden til investorerne kommer til at ligge i intervallet 40 – 50 % af deres nettoindskud.

    I februar 2010 udsendte SKAT et såkaldt styresignal med retningslinjer for den skattemæssige behandling af investorerne. Det fremgår heraf, at tabet skal behandles efter kursgevinstlovens regler om tab på fordringer i fremmed valuta. Som udgangspunktet er tabet derfor fradragsberettiget såvel for private investorer, som for selvstændige og selskaber.

    SKAT godkendte i styresignalet, at investorerne i deres indkomst for 2009 – eller rettere det indkomstår, hvori datoen den 23. oktober 2009 indgår - kunne fratrække halvdelen af deres tilgodehavende i konkursboet, idet tabet for denne dels vedkommende kunne anses for endeligt konstateret. Vi omtalte styresignalet i Depechen 2010, nr. 5

    Ved opgørelsen af det fradragsberettigede tab, skulle tilgodehavendet i konkursboet ifølge styresignalet forlods reduceres med den dækning, som kunne forventes fra den tyske indskydergarantifond, EdW, og som i princippet udgjorde 90 % af kravet, men dog var maksimeret til 20.000 EUR. Dette blev illustreret med følgende eksempel: 

    Faktisk foretagne indskud
    Dækning af EdW (90 %, dog max. 20.000 EUR)


    Fradragsberettiget tab i 2009 (50 %)    		  1.000.000 kr.
       -150.000 kr.
        850.000 kr.

        425.000 kr. 
     

    I slutningen af 2011 har en del danske investorer modtaget en betaling fra EdW og ifølge et nyhedsbrev fra fonden, vil yderligere udbetalinger finde sted i april 2012.

    Hvis fradraget i 2009 blev opgjort i overensstemmelse med de af SKAT udstukne retningslinjer, er udbetalingen fra EdW skattefri, idet der ved opgørelsen af fradraget allerede er taget højde for denne kompensation, jf. eksemplet ovenfor. 



    Til nyhedslisten