Loft over pensionsindbetalinger(Skat og moms)
29-04-2009 11:02
Af
Steen Mørup
Oprettelse af rate– og kapitalpensioner
Formålet med indførelsen af et loft over fradragsberettigede indbetalinger til ratepensioner og ophørende livrenter er, at der alene skal være fradragsret for indbetalinger, som antages at være foretaget med pen-sionsformål for øje. Forligspartierne anser generelt indbetalinger over 100.000 kr. for at tilgodese andre formål end egentlige pensionsformål.
Efter gældende regler kan en ratepensionsordning senest oprettes inden det tidspunkt, hvor vedkommende når efterlønsalderen.
Derudover er der krav om, at en ratepension tidligst kan udbetales 5 år efter, at ordningen er oprettet.
Endelig er der nogle lidt indviklede regler om, at når efterlønsalderen er nået, så er det alligevel muligt at oprette en ratepensionsordning efter den såkaldte halvdelsregel.
Ovennævnte betingelser blev indført for at sikre, at pensionsindbetalinger har et egentligt pensionsformål Da der nu indføres et loft på 100.000 kr. for fradragsberettigede pensionsindbetalinger, anser forligspartierne det ikke længere nødvendigt med ovennævnte 3 betingelser, som derfor foreslås ophævet.
Det betyder principielt, at der ikke gælder nogen øvre grænse for, hvornår en kapitalpensionsordning kan oprettes. Men da ratepensionsordninger skal udbetales over mindst 10 år, og da sidste rate for kapitalpensioner skal udbetales senest 25 år efter, at vedkommende opnåede efterlønsalderen, betyder det i praksis, at en kapitalpensionsordning senest kan oprettes 15 år efter opnåelse af efterlønsalderen.
Oprettelse og ophævelse af kapitalpensioner
Kapitalpensionsordninger skal efter gældende regler ligeledes oprettes inden, vedkommende når efterlønsalderen. Denne aldersgrænse foreslås ophævet.
Efter gældende regler kan en kapitalpension tidligst komme til udbetaling, når vedkommende når efterlønsalderen, og skal senest udbetales 10 år derefter. Denne grænse foreslås forlænget med 5 år til i alt 15 år efter efterlønsalderen.
Det betyder, at kapitalpensioner senest skal udbetales ved det fyldte 75. år. For personer, der er omfattet af efterlønsreformen, og som har en efterlønsalder på 62 år, skal udbetaling således ske senest ved det fyldte 77. år.
Spørgsmål kan rettes til Steen Mørup, tlf. 3915 5323.
Til nyhedslisten