Indberetning til listesystemet(Skat og moms)
28-04-2010 07:35
Af
Louise Eide Jeppesen
I morgen – torsdag den 29. april 2010 – er sidste frist for indberetning af oplysninger for januar kvartal til det særlige listesystem. Indberetningspligten gælder alle virksomheder, som sælger varer eller ydelser til virksomheder i andre EU-lande. Dog kun i de tilfælde, hvor køberen er forpligtet til at afregne moms i sit hjemland.
Tidligere var det kun salg af varer, som skulle indberettes, men fra 1. januar 2010 blev pligten udvidet til også at omfatte ydelser. Det gælder fx:
Rådgivningsydelser
Reklameydelser
Management fee
Transportydelser
Udlejning af arbejdskraft
Indberetning til listesystemet kræver, at sælger af en ydelse altid skal sikre sig køberens momsnummer, da dette skal bruges i forbindelse med indberetningen. Er dette af en eller anden grund ikke muligt, skal sælger fakturere med tillæg af dansk moms.
Foruden indberetningen til listesystemet skal salget af ydelser til virksomheder i andre EU-lande også medtages på momsangivelsen. Dette skal ske i Rubrik B-ydelser.
Angivelsesfristen for indberetning til listesystemet er ikke sammenfaldende med fristerne for indberetning af momsangivelsen.
Indberetning til listesystemet skal – uanset virksomhedens momsafregningsfrekvens – ske kvartalsvis. Det er ikke længere muligt at søge SKAT om tilladelse til at foretage halvårlig indberetning til listesystemet.
Indberetning til listesystemet skal – for salg i 2010 - ske senest på følgende datoer:
29. april 2010 for januar kvartal.
20. juli 2010 for april kvartal.
20. oktober 2010 for juli kvartal.
20. januar 2011 for oktober kvartal.
De anførte datoer gælder for både varer og ydelser. Det har været på tale at udskyde fristen for indberetning af tallene for januar kvartal til den 30. juni 2010, men dette er altså IKKE sket.
Evt. spørgsmål kan rettes til Louise Eide Jeppesen, tlf. 9626 3874, ljs@bdo.dk.
Til nyhedslisten