Gamle aktietab kan modregnes i udbytte(Skat og moms)
22-07-2009 09:48
Af
Steen Mørup
Siden 2006 har tab på børsnoterede aktier været kildeartsbegrænset for personer, idet sådanne tab alene kan modregnes i gevinster på børsnoterede aktier og i udbytter fra børsnoterede aktier. Og det er uden betydning, hvor længe aktierne har været ejet.
Før 2006 skelnede man mellem, om det vedrørte tab på aktier, der havde været ejet under eller over 3 år, og om det vedrørte børsnoterede eller unoterede aktier.
Tab på alle aktier, der havde været ejet i mindre end 3 år, kunne modregnes eller fremføres til modregning i gevinster på alle aktier, der tilsvarende havde været ejet i mindre end 3 år. Gevinst på aktier, der havde været ejet i mindre end 3 år, blev beskattet som kapitalindkomst.
Tab på børsnoterede aktier ud af en beholdning på over 100.000 kr.s-grænsen, og som havde været ejet i mere end 3 år, kunne alene modregnes eller fremføres til modregning i skattepligtige gevinster, der vedrørte børsnoterede aktier ejet i mere end 3 år. Skattepligtige gevinster på aktier, der havde været ejet i mere end 3 år, blev beskattet som aktieindkomst.
Siden 2006 har alle tab, som kunne fremføres efter reglerne i den gamle aktieavancebeskatningslov, kunnet modregnes i såvel gevinster som udbytter vedrørende børsnoterede aktier uanset ejertid ved afståelsen.
Derudover kan gamle aktietab også modregnes i udbytter, som vedrører børsnoterede aktier i en beholdning under 100.000 kr.s grænsen uanset, at gevinst på sådanne aktier er skattefri.
Foranlediget af flere eksempler, hvor mulighederne for modregning af gamle aktietab ikke er blevet udnyttet optimalt til modregning i udbytter fra børsnoterede aktier, vil vi således henlede opmærksomheden på, at denne mulighed har været til stede siden 2006.
Hvis der f.eks. for indkomståret 2006 er sket beskatning af udbytte, hvori der kunne have været modregnet et fremførselsberettiget aktietab, så er det frem til den 1. maj 2010 muligt at få SKAT til at genoptage indkomstansættelsen og få nedsat det skattepligtige beløb.
Spørgsmål kan rettes til Steen Mørup, tlf. 3915 5323, stm@bdo.dk
Til nyhedslisten