Få eventuelt udbetalt din SP-opsparing(Skat og moms)
04-03-2009 14:50
Af
Steen Mørup
De fleste erhvervsaktive har i årene 1998-2003 indbetalt 1% af årets indkomst til det såkaldte SP-bidrag – Særlig Pensionsopsparing. SP-opspa-ringen udbetales i årlige rater over 10 år (ultimo december), når du bliver folkepensionist. Og udbetalingerne beskattes som personlig indkomst. Altså med din højeste marginalskat.
Hvis SP-opsparingen er mindre end 15.000 kr., sker udbetalingen dog som et engangsbeløb efter fradrag af 40 % afgift.
Som en del af den kommende skattereform vil vi imidlertid alle få mulighed for ekstraordinært at hæve vores SP-opsparing i perioden 1. juni – 31. december i år. Det sker for at få flere penge i omløb og for derved at skabe øget vækst i samfundet. Og en sådan ekstraordinær udbetaling vil endda blive beskattet noget lempeligere end normalt.
Der skal kun betales skat med 35 % af de første 15.000 kr. Af udbetalinger derudover udgør skatten 50 %. Så uanset om du måske betaler topskat, så udgør skatten af de sidst udbetalte opsparinger max. 50 %.
Det skal bemærkes, at man ikke vil kunne vælge kun at få udbetalt 15.000 kr. og lade den resterende SP-opsparing forblive indestående hos ATP, som er dem, der forvalter SP-opsparingerne. Det er enten eller. Enten hæver man hele SP-opsparingen eller ikke.
Hvis man ønsker at hæve SP-opsparingen for at få et større forbrug, er der ikke så meget at tænke på. Så er det bare med at få dem hævet fra og med den 1. juni i år.
Hvis overvejelserne derimod går på, hvornår det skattemæssigt er mest fordelagtigt at hæve SP-opsparingen, så bør der regnes lidt på det, før end beslutningen træffes.
Skatten nedsættes generelt som følge af skattereformen, og derfor vil skatten, hvis der ikke skal betales topskat, fremover udgøre ca. 36,5 % i en gennemsnitskommune mod ca. 44,5 % i dag. Og hvis der betales topskat, falder skatten fra 59 % til 51,5 % excl. kirkeskat.
Hertil skal eventuelt lægges den udligningsskat, som folk med store pensionsudbetalinger skal betale. Detaljerne om den nye udligningsskat er endnu ikke offentliggjort, men tanken er, at udligningsskatten skal udligne forskellen mellem de nye lavere skattesatser og det, at der i tidligere år er opnået fradrag for pensionsindbetalinger med en skatteværdi på 59 %.
Efter skattereformens indførelse udgør skatteloftet 51,5 %. Udligningsskatten skal udligne denne forskel, hvorfor satsen formentlig bliver på 7,5 % over en årrække, hvorefter den nedtrappes for derefter helt at forsvinde. Det er p.t. uvist, om udligningsskatten også pålægges SP-opsparing og andre tvungne opsparinger som ATP og Lønmodtagernes Dyrtidsfond.
| Eksempel: |
Kr. |
Kr. |
SP-opsparing
Skat, hvis hævning i 2009
Netto udbetalt i 2009
Alternativt nettobeløb ved normal udbetaling til lav beskatning
Alternativt nettobeløb ved normal udbetaling til høj beskatning (topskat) |
15.000
-5.250
9.750
9.525
7.275 |
36.000
-15.750
20.250
22.860
17.460 |
Eksemplerne viser, at der ikke kan gives noget entydigt svar på, hvad der bedst kan betale sig.
Hvis man bortser fra risikoen for, at der bliver pålagt udligningsskat, viser vores beregninger, at det vil give et større nettobeløb at få SP-opsparing indtil ca. 16.500 kr. udbetalt i år, forudsat der ikke skal betales topskat ved normal udbetaling. Er SP-opsparingen større end 16.500 kr. vil normaludbetalinger umiddelbart medføre større nettobeløb.
Hvis der skal betales topskat ved normal udbetaling, vil det i alle tilfælde give et større nettobeløb at få SP-opsparing udbetalt i år. Det følger allerede af, at topskattegrænsen fremover bliver på 51,5 % - altså 1,5 % højere end den beskatning der i år finder sted af opsparing udover 15.000 kr.
| |
Lav beskatning ved
normal udbetaling |
Høj ved normal udbetaling
(topskat) |
SP-opsparing op til 16.500 kr.
SP-opsparing større end 16.500 kr. |
Hæv pengene
Lad være* |
Hæv pengene
Hæv pengene
|
*For god ordens skyld skal det gentages, at der ved ovenstående er forudsat, at der ikke pålignes udligningsskat ved normal udbetaling. Denne usikkerhed bliver afklaret, når lovforslaget om skattereformen bliver fremlagt.
Hvis udbetalingen benyttes til at indbetale på en ratepensionsordning i år, vil skattebesparelsen i år sammen holdt med skatten ved udbetaling stort set være ens, hvis der betales topskat såvel i år som på udbetalingstidspunktet, og forudsat der skal betales udligningsskat i udbetalingsåret
Hvis der derimod betales topskat i år men ikke på udbetalingstidspunktet, vil der under alle omstændigheder være en skattebesparelse ved den fremgangsmåde.
I ovenstående er der set bort den særlige PAL-afgift på 15 %, som der betales af urealiserede gevinster på pensionsdepoter. På grund af de faldende aktiekurser vil der i visse tilfælde kunne opnås kursgevinster, uden at der igen skal betales PAL-afgift. Det er der set bort fra i ovenstående eksempler. Dette ændrer dog formentlig ikke det samlede billede af, at det kan svare sig at hæve SP-opsparingen i år.
Læs hele Dehechen her
Spørgsmål kan rettes til Steen Mørup, tlf. 3915 5323.
Til nyhedslisten