Ekstraordinære pensionsindbetalinger i 2009(Skat og moms)
27-10-2009 15:14
Af
Steen Mørup
Der er travlhed i pensionsbranchen i øjeblikket. Via TV-reklamer, dagbladsannoncer og direct-mail argumenteres der ihærdigt for, at vi alle bør overveje grundigt, at indbetale ekstra meget på vores pensionsordninger i 2009. Og kampagnen suppleres af tilbud fra pengeinstitutterne om lån til sådanne indbetalinger.
Begrundelsen er, at skattereformen medfører, at skatteværdien af vores pensionsfradrag falder fra næste år.
Dette er ganske rigtigt. For en person, der betaler topskat, og som er medlem af folkekirken, falder skatteværdien for de fleste med 6,9 %. At fremrykke en pensionsindbetaling fra 2010 til 2009 medfører derfor isoleret set en skattebesparelse på 690 kr. for hver 10.000 kr., der indskydes.
Dette betyder imidlertid ikke i sig selv, at det vil være nogen stor fordel af fremrykke sine pensionsindbetalinger.
Personer, der har så store pensionsdepoter, at de til sin tid kommer til at betale topskat af deres pensionsudbetalinger, vil således næppe have særlig fordel af ekstraordinære indbetalinger i 2009. Dette skyldes, at de formentlig bliver ramt af den udligningsskat, som Regeringen vil indføre.
Derimod vil en del af de ca. 100.000 danskere, der til næste år rammes af det nye loft over indbetalinger til ratepensioner, kunne have en fordel af at indbetale ekstra meget på deres pensionsordning i 2009. Dette gælder dog kun, hvis indbetalingen sker via en arbejdsgiverordning. Den ekstra indbetaling skal derfor kunne rummes i lønnen.
Tilbage er herefter den store restgruppe af lønmodtagere, som ikke rammes af loftet på indbetalinger til ratepensioner og som ikke til sin tid kommer til at betale topskat af deres pensionsudbetalinger.
Disse vil alle isoleret set kunne opnå en skattebesparelse ved at fremrykke deres pensionsindbetalinger, men opgjort i kroner og øre, vil besparelsen være relativt beskeden med mindre der er tale om indbetalinger af en vis størrelse, fx over kr. 25.000. Dette gælder især, hvis man skal låne til indbetalingen, idet låne– og finansieringsudgifterne i så fald spiser en del af skattebesparelsen.
Evt. spørgsmål til kan rettes til Steen Mørup, tlf. 3915 5323 eller stm@bdo.dk.
Til nyhedslisten